新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC

在新加坡的开展基金管理业务，设立基金公司主要有两种资质：一种是今天我们讲的注册基金管理公司RFMC，另一种是文章讲的持牌基金管理公司LFMC。根据FSA，以资金管理活动为主要经营活动的公司称为基金管理公司（FundManagementCompanies，简称FMCs）。在新加坡从事资产管理活动或持有CMS基金管理牌照，或向MAS注册为RFMC（RegisteredFundManagementCompanies），因此新加坡基金管理公司可以分为LFMC（LicensedFMC，执照基金管理公司）和RFMC（RegisteredFMC，注册基金管理公司）两类。RFMC则只能向不超过30名合格投资者提供基金管理服务，其中不超过15名可以为基金或类似基金结构的有限合伙制，且管理资产总额不能超过2.5亿新币。对于A/ILFMC和RFMC，MAS要求其不能以规避客户类型限制的手段去招徕零售投资者。

今天我们就详细了解一下RFMC吧！

新加坡注册基金管理公司的要求

1、对于投资者：不超过30名合格投资者，在其管理下的资产不超过2.5亿新元。

2、资本的要求：至少25万新元。

3、公司董事或代表的要求：

（1）至少有2名董事且至少有5年或以上的金融服务行业经验，其中1人为执行长；,其中1人为执行董事:新加坡居民,全职负责公司的日常运营。

（2）至少有2名新加坡本地居民代表；

（3）至少有2名相关的专业人士：新加坡居民，全职，且至少有5年或以上相关工作经验。

注：对于2名董事，2名代表和2名相关专业人士的上述三项要求并不相互排斥，因为如果具有必要的经验和属性，同样的两个人可以满足所有三个单独的要求。

4、风险管理架构：必须符合《风险管理实务指引》所订的原则，并至少涵盖：（1）管理、独立和胜任风险管理职能；（2）识别和度量与客户资产相关的风险；（3）及时监测和报告管理风险；（4）记录风险管理政策，程序和报告。5、最低程度的合规安排：理想情况下应在内部拥有独立的合规职能，或能获得海外分支机构的合规支持；可依赖外部服务提供商来提供合规性支持。6、审计要求：要求进行适度的内部审计以及年度独立审计。7、专业责任保险：不强制但强烈鼓励，应向所有客户披露此类安排或缺乏此类安排。

新加坡注册基金管理公司的流程

1、客户确定好公司名称（只有英文名称），安排查名；2、查名通过后，提供两个董事的护照+身份证，办理公司注册；3、同时客户应该自行或者委托代理寻找独立办公地址；4、银行开户以及资金汇入；5、联系MAS金管局办理基金公司注册（需要约4到6周时间）。

整个注册流程顺利的话大概需要3个月的时间，如果公司名称等资料审核出现问题，或开户过程中遇到问题，则注册时间可能会延长。

税务考量

1.基税收优惠

新加坡针对基的免税计划主要包括：离岸基免税计划(OffshoreFundTaxExemption，Section13CAoftheSITA)[3]、新加坡境内基免税计划(Onshore(SingaporeResidentCompany)FundTaxExemptionScheme，Section13RoftheSITA)和特级基免税计划(EnhancedTierFundTaxExemptionScheme，Section13XoftheSITA)。

(1)离岸基免税计划

该免税计划的适需要满以下两个条件：

(a)基形式须为公司制；及

(b)不能是新加坡税务居。

该类型的免税待遇对基规模、基出和投资者策略没有要求，且需经新加坡融管理局(MonetaryAuthorityofSingapore，“MAS”)批准，只要判断符合要求的，就需进纳税申报。

(2)新加坡境内基免税计划

该等免税待遇没有基规模限制，但需要满以下五个条件：

(a)基形式须为公司制；

(b)基必须是新加坡税务居，即基在新加坡成且基政管理发在新加坡境内(administrationperformedinSingapore)；

(c)基的政管理(fundadministrator)必须是新加坡境内的政管理；

(d)每年在新加坡境内发的商业出少为20万新币；

(e)需要MAS的批准。

(3)特级基免税计划

该免税待遇适于所有基形式，包括公司、信托和合伙企业，且包括基的共同投资实体、公司型特殊的公司(SPV)及两层以上的SPV，且不要求是新加坡居。但该免税计划的适需要满以下四个条件：

(a)基规模不低于5,万新币；

(b)每年在新加坡境内发的商业出少为20万新币；

(c)需要MAS的批准；

(d)如果基是在新加坡境内成的基，则基的政管理必须是新加坡境内的政管理。

2.管理税收优惠

除基之外，新加坡也有适于基管理的税收优惠政策。原则上，基管理收取的管理费适的所得税税率为17%，但根据“融业激励”(FinancialSectorIncentive，FSI)计划，在满下列主要条件及取得MAS批准的前提下，可以适10%的优惠税率：

(1)基管理是MAS批准的持牌/注册基管理；

(2)基管理少聘三名有经验的投资专业员(experiencedinvestmentprofessionals)，每名专业员每的资少为3,新币，且实质性地从事基管理活动；

(3)基管理的资产管理规模不低于2.5亿新币。

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